客戶少付零頭會計該怎么處理

發布時間:2020-10-10分類:注冊會計師輔導

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客戶少付零頭會計該怎么處理

將少付的零頭計入管理費用--其他或是管理費用單獨設置一個子目.

借庫存現金,(或銀行存款)實收款.

借管理費用--其他,少收款.

貸應收賬款應收款.

貸款是銀行或其他金融機構按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動形式.廣義的貸款指貸款、貼現 、透支等出貸資金的總稱.

銀行通過貸款的方式將所集中的貨幣和貨幣資金投放出去,可以滿足社會擴大再生產對補充資金的需要,促進經濟的發展;

同時,銀行也可以由此取得貸款利息收入,增加銀行自身的積累.

 

抹零的會計處理

餐飲企業贈券、贈菜、抹零的會計處理:

贈券:即指餐飲企業根據客人的消費金額贈與其可在一定期限內來本店消費的代金券,券面金額大小不等,多在20元至500元之間.

贈菜:即指餐飲企業負責人根據客人的重要程度、消費金額等在其當日來店就餐消費時免費贈與其的菜品.

抹零:即指餐飲企業吧臺收銀員在客人用現金結賬時,給予其的現金折扣,一般酒店給收銀員設置的抹零權限不超過10元.

其實,上述三類性質相同,都是給予客人的折扣,會計處理的焦點在于在發生上述事項時,日收入是按總額確認,還是按扣除上述折扣后的凈額確認.

第一種會計處理方式:

根據審核人員(夜審或日審)報來的日收入報表,作如下會計分錄

借:現金(實際收到的現金)

借:應收賬款(簽單消費金額)

借:營業費用-現金折扣(抹零金額)

借:營業費用-餐券折扣(收回的原發出餐券)

借:營業費用-贈菜折扣(贈菜的正常銷售價格)

貸:營業收入-飲食收入(菜品收入)

貸:營業收入-商品收入(酒水收入)

貸:營業收入-其他收入(茶水、口布等收入)

第二種會計處理方式:

根據審核人員(夜審或日審)報來的日收入報表,作如下會計分錄

借:現金(實際收到的現金)

借:應收賬款(簽單消費金額)

貸:營業收入-飲食收入(菜品收入,按扣除贈券、贈菜、抹零后的余額記賬)

貸:營業收入-商品收入(酒水收入)

貸:營業收入-其他收入(茶水、口布等收入)

第二種處理方式最大的實惠在于節省了營業稅及附加,至于為什么都從飲食收入中扣減折扣,是因為月末要根據商品收入計算應結轉的商品進銷差價,若從商品收入中扣減折扣金額,會導致商品進銷差價結轉不準確.

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